Vi har tidligere skrevet om 30%-reglen i forbindelse med testamenteskrivning. Kort fortalt går reglen ud på at du, ved at tilgodese Familier med kræftramte børn i dit testamente – under den forudsætning, at vi påtager os at betale arvingernes afgifter i forbindelse med testamentet – ender med at sikre en større arv til dine efterladte. Derudover bestemmer du med din arv også at der skal gå nogle penge til at foreningen kan fortsætte sit arbejde for kræftramte børn og deres familier fremadrettet.
Dette kan lade sig gøre, fordi den andel der testamenteres til os er fradragsberettiget i den samlede arv. Dette fradrag betyder at beløbet der skal betales afgift af bliver mindre. Dernæst har det også stor betydning at arvinger som ikke er direkte pårørende pålægges en højere tillægsboafgift.
Er dine arvinger derimod direkte pårørende lyder afgiften imidlertid kun på 15% efter et bundfradrag på 392.300kr (2026 tal). Hvis man ser på det, udelukkende med de økonomiske briller på, er der derfor ikke meget ræson i at lave et 30-% testamente, hvis du udelukkende påtænker de direkte pårørende.
Men hvad nu hvis man ændrede på %-satsen, så det ikke hed et 30-% testamente, men måske et 10- eller 20% testamente, der blev udfærdiget efter de samme principper om at Familier med kræftramte børn får en %del af arven, mod at betale arvingers afgifter?
Det korte svar er at det kan man sagtens gøre, men hvis det fortsat skal give mening for os, så kræver det en arv af en vis størrelse.
I nedenstående regneeksempel med en arv på 5mio, finder vi en slags “sweetspot” hvor der testamenteres 13,5% af arven til Familier med kræftramte børn, mod at vi betaler afgiften for den efterladte som er barn af afdøde.
Arvens størrelse på de 5mio er fastsat ud fra at der stadig skal være noget til overs til Familier med kræftramte børn, men generelt kan man sige, at jo større en arv der er tale om, desto lavere kan man sætte %-satsen hvor det stadig giver mening. I den virkelige verden, er det naturligvis dig der bedst kender størrelsen på din arv, men vi tilråder at du får en advokat med speciale i arveret til at hjælpe med om der skal stå 10-20-eller 30% i dit testamente. I bunden af artiklen henviser vi til et par advokater, som vi har gode erfaringer med.
Regneeksempel med arv på 5mio kr. (og et ”13,5%-testamente”)
Eksempel 1.
En arv på 5.000.000 kr. går direkte til efterladtes barn:
15 % boafgift trækkes fra arv minus bundfradrag på 392.300kr, altså 15% af (5mio-392.300): 4.607.700 kr.
Samlet afgift (4.607.700×15%): 691.155 kr.
Barnet modtager derfor netto (5.000.000-691.155): 4.308.845 kr.
Eksempel 2.
Den samme arv på 5.000.000 kr. udbetales nu ifølge et testamente der tildeler FMKB 13,5% af arven mod at betale arvingens bo-afgift.
FMKB: 13,5 % = 675.000 kr.
efterladte modtager netto: 86,5% % = 4.325.000 kr.
Som det fremgår af regneeksemplet, sikres den efterladte en arv der altså er en anelse større end i eksempel 1. Men hvad med Familier med kræftramte børn? Vores andel beregnes efter nedenstående metode.
FMKB er selv fritaget for afgift, men vi påtager os at betale afgiften af de 4.325.000 kr., som tilfalder den efterladte. Denne afgift beregnes som følger:
15 % boafgift trækkes fra arv minus bundfradrag, altså 15% af (4.325.000-392.300): 3.932.700 kr.
Samlet afgift (3.932.700×15%): 589.905 kr.
Resultat – eksempel 2. hvem får hvad?
Arving: 4.350.000 kr.
FMKB: (675.000 minus 589.905): 85.095 kr.
Vi siger tak og henviser til nedenstående advokater og arveretseksperter som kan hjælpe dig videre, hvis du overvejer at oprette et testamente.
FMKB har i dag et samarbejde med bl.a. “Dokument24” og “Mine Arvinger” som vi gerne henviser til. Vi er også medlem af organisationen Det Gode Testamente. Det Gode Testamente er en paraplyorganisation af mere end 50 velgørende organisationer, der ønsker at fremme viden om danskernes muligheder for at testamentere til velgørenhed. Hos Det Gode Testamente har man også et netværk af jurister og eksperter der kan hjælpe dig i gang og du kan oveni købet få et tilskud til dit testamente. Læs mere om dette her.
